一、什么是ODI备案？

 

境外投资(Overseas Direct Investment，简称“ODI”），是指中国境内企业（“投资主体”）直接或通过其控制的境外企业，以投入资产、权益或提供融资、担保等方式，获得境外所有权、控制权、经营管理权及其他相关权益的投资活动。

国内投资者如果要在海外注册公司并直接在海外进行投资，那么首先需要做的就是境外投资备案ODI，如果没有做境外投资备案是不可以在境外进行任何投资项目活动的。

 

 

二、涉及到的三大主管部门

 

根据相关法规，境内的非国有企业进行海外直接投资或并购交易，需获得：商务部门境外投资行为的核准；发改委对境外投资项目的核准或备案；银行外汇登记；

 

 

三、何种情况需要进行ODI境外投资备案？

√ 成立海外子公司开展业务并注资

√  海外上市（红筹/VIE架构搭建）

√ 个人/企业税务统筹

√ 跨境电商业务开展

√ 离岸投资等

出资的形式：

 

境外投资所投入资产的形式十分广泛，包括货币资金的投入，股票、债券、信托凭证等金融资产的投入，各类实物资产的投入，知识产权、专有技术等无形资产的投入。由此可见，只要是向境外的资产输出行为，无论是以什么方式出现，都应按照境外投资项目核准的有关规定履行相应行政许可手续。

 

投资的内容：

 

包括各类新建项目及改扩建项目的初始投资、再投资，也包括收购、合并、参股、增资扩股等权益投资活动，同时也包括对境外投资提供担保的行为。

 

四、鼓励开展的境外投资

 

支持境内有能力、有条件的企业积极稳妥开展境外投资活动，推进“一带一路”建设，深化国际产能合作，带动国内优势产能、优质装备、适用技术输出，提升我国技术研发和生产制造能力，弥补我国能源资源短缺，推动我国相关产业提质升级。

（一）重点推进有利于“一带一路”建设和周边基础设施互联互通的基础设施境外投资。

（二）稳步开展带动优势产能、优质装备和技术标准输出的境外投资。

（三）加强与境外高新技术和先进制造业企业的投资合作，鼓励在境外设立研发中心。

（四）在审慎评估经济效益的基础上稳妥参与境外油气、矿产等能源资源勘探和开发。

（五）着力扩大农业对外合作，开展农林牧副渔等领域互利共赢的投资合作。

（六）有序推进商贸、文化、物流等服务领域境外投资，支持符合条件的金融机构在境外建立分支机构和服务网络，依法合规开展业务。

 

五、限制开展的境外投资

 

限制境内企业开展与国家和平发展外交方针、互利共赢开放战略以及宏观调控政策不符的境外投资，包括：

（一）赴与我国未建交、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资。

（二）房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。

（三）在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。

（四）使用不符合投资目的国技术标准要求的落后生产设备开展境外投资。

（五）不符合投资目的国环保、能耗、安全标准的境外投资。其中，前三类须经境外投资主管部门核准。

 

六、禁止开展的境外投资

 

禁止境内企业参与危害或可能危害国家利益和国家安全等的境外投资，包括：

（一）涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出的境外投资。

（二）运用我国禁止出口的技术、工艺、产品的境外投资。

（三）赌博业、色情业等境外投资。

（四）我国缔结或参加的国际条约规定禁止的境外投资。

（五）其他危害或可能危害国家利益和国家安全的境外投资。

 

 

七、对外直接投资(ODI)备案流程及要求

 

（一）发改委立项——向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。

（二）商务部审批发证——商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年内在境外开展投资。

（三）外汇管理局备案——银行放外汇，外管局监管。

要求：

① 境内公司最好成立满1年以上(成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案)；

② 最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；

③ 净资产回报（收益）率=净利润/所有者权益，最好高于5%，越高越好；

④ 资产负债率=负债总额/资产总额，最好低于78%，越低越好；

温馨提示：企业境外投资证书的有效期是两年，如果在两年之内没有相适应的项目了，该证书就作废了，届时如果有新的项目，企业需要重新办理ODI投资备案。在目前的境外投资实践中，商务主管部门与发改委的境外投资审查原则上相互独立，不存在互为前提的情况，可以分别报送。在获得《企业境外投资证书》以及《备案通知书》后，境内企业方可进行境外直接投资的外汇登记（银行端）。因此在整个境外投资的过程中核准与备案的通过至关重要。实行备案管理的项目中，投资主体是中央管理企业的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元及以上的，备案机关是国家发展改革委；投资主体是地方企业，且中方投资额 3 亿美元以下的，备案机关是投资主体注册地的省级政府发展改革部门。

八、ODI备案申请的条件

 

① 符合“境外投资”定义境外投资指的是，在中华人民共和国境内依法设立的企业，通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

② 主体和成立时间要求在中华人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资。但是成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

③ 股东背景、资金来源、投资真实性要求无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

④ 近期被关注的六个境外投资类型大额非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型以及房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资，受到主管部门严格审核。

九、ODI备案所需材料

 

① 发改委备案请示文件；

② 境外投资备案表；

③ 营业执照复印件；

④ 境外投资真实性承诺书；

⑤ “企业拟成立境外全资子公司”的决议；

⑥ 项目背景说明；

⑦ 追溯至最终实际控制人的投资主体股权架构图；

⑧ 资金证明(存款证明原件)；

⑨ 审计报告。

十、存量权益登记！填报单位范围

 

1.我国境内投资者以现金、实物、无形资产等方式在国外及港澳台地区设立、参股、兼并、收购国（境）外企业，并拥有该企业10% 或以上的股权、投票权或其他等价利益的经济活动。

2.对外直接投资统计的范围主要包括境内投资者通过直接投资方式在境外拥有或控制10％或以上股权、投票权或其他等价利益的各类公司型和非公司型的境外直接投资企业(以下简称境外企业)。
填报入口：国家外汇管理局数字外管平台http://zwfw.safe.gov.cn/asone/WelcomeServlet?callbackUrl=null&flag=false

 

十一、ODI备案相关法规：

 

1、国办发〔2017〕74号----国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知（http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2017-08/18/content_5218665.htm）

2、中华人民共和国国家发展和改革委员会令（第11号）---《企业境外投资管理办法》（http://www.gov.cn/gongbao/content/2018/content_5280579.htm）

3、（2014 年 第 3 号）中华人民共和国商务部令---《境外投资管理办法》(http://www.gov.cn/gongbao/content/2014/content_2792653.htm)

4、汇发[2015]13号---《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》（http://www.safe.gov.cn/safe/2015/0228/5548.html）

5、发改外资〔2018〕252号-----《国家发展改革委关于发布企业境外投资管理办法配套格式文本（2018年版）的通知》（https://www.ndrc.gov.cn/fggz/lywzjw/zcfg/201802/t20180211_1047053.html）

6、发改外资〔2018〕251号----《关于发布境外投资敏感行业目录（2018年版）的通知》（https://www.ndrc.gov.cn/xxgk/zcfb/tz/201802/t20180211_962665.html）

7、发改委发布《涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资项目核准》事项申报答疑

8、汇综发〔2020〕89号----国家外汇管理局综合司关于印发《资本项目外汇业务指引（2020年版）》的通知（http://www.safe.gov.cn/safe/2021/0122/18098.html）

 

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